ЗАКОН  УКРАЇНИ

Про внесення змiн до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування податком на додану вартiсть операцiй з дистанцiйного продажу товарiв, якi перемiщуються (пересилаються) через митний кордон України у мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях

     Верховна Рада України постановляє:

     I. Внести до Податкового кодексу України (Вiдомостi Верховної Ради України, 2011 р., NN 13 - 17, ст. 112) такi змiни:

     1. У пунктi 14.1 статтi 14:

     1) доповнити пiдпунктами 14.1.49¹ - 14.1.49⁵ такого змiсту:

     "14.1.49¹. дистанцiйний продаж товарiв - постачання з використанням електронного iнтерфейсу товарiв (крiм пiдакцизних), сумарна фактурна вартiсть яких не перевищує еквiвалент 150 євро, якi вiдправляються або перевозяться особою, яка здiйснює постачання, або вiд її iменi, у тому числi якщо така особа опосередковано бере участь у перевезеннi або вiдправленнi товарiв з територiї iншої країни на митну територiю України фiзичнiй особi (покупцю);

     14.1.49². пiдприємство електронного iнтерфейсу - особа-резидент або особа-нерезидент, яка здiйснює управлiння електронним iнтерфейсом та сприяє дистанцiйному продажу товарiв через електронний iнтерфейс.

     У розумiннi цього пункту поняття "сприяє" означає використання електронного iнтерфейсу для забезпечення встановлення контактiв та укладення угод мiж фiзичними особами (покупцями) i особами, якi пропонують товари для продажу через електронний iнтерфейс;

     14.1.49³. електронний iнтерфейс для цiлей правил дистанцiйного продажу товарiв - електронна система, яка дає змогу двом незалежним системам або системi та кiнцевому користувачу (фiзичнiй особi (покупцю) взаємодiяти за допомогою пристрою або програми, зокрема веб-сайт, портал, шлюз, торговельний майданчик, iнтерфейс прикладної програми (API) тощо;

     14.1.49⁴. посередник пiдприємства електронного iнтерфейсу - фiзична особа - пiдприємець або юридична особа, яка утворена та провадить свою дiяльнiсть вiдповiдно до законодавства України i визначена пiдприємством електронного iнтерфейсу - нерезидентом як особа, яка вiд iменi та за дорученням такого пiдприємства електронного iнтерфейсу є вiдповiдальною за виконання зобов'язань, визначених правилами дистанцiйного продажу товарiв;

     14.1.49⁵. правила дистанцiйного продажу товарiв - сукупнiсть норм цього Кодексу i Митного кодексу України, якi встановлюють порядок оподаткування податком на додану вартiсть, що застосовується до операцiй з дистанцiйного продажу товарiв, якi ввозяться на митну територiю України у мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях, який може бути обраний пiдприємством електронного iнтерфейсу та пiдлягає застосуванню такою особою до всiх дистанцiйних продажiв товарiв, яким вiн сприяє;";

     2) пiдпункт 14.1.139 пiсля абзацу сiмнадцятого доповнити новим абзацом такого змiсту:

     "е) пiдприємство електронного iнтерфейсу.".

     У зв'язку з цим роздiловий знак "." в кiнцi абзацу сiмнадцятого замiнити роздiловим знаком ";", а абзаци вiсiмнадцятий - двадцять перший вважати вiдповiдно абзацами дев'ятнадцятим - двадцять другим;

     3) пiдпункт 14.1.191 пiсля абзацу десятого доповнити новим абзацом такого змiсту:

     "є) дистанцiйний продаж товарiв.".

     У зв'язку з цим роздiловий знак "." в кiнцi абзацу десятого замiнити роздiловим знаком ";", а абзаци одинадцятий i дванадцятий вважати вiдповiдно абзацами дванадцятим i тринадцятим.

     2. У пунктi 39¹.1 статтi 39¹:

     1) в абзацi першому слова "крiм сплати акцизного податку" замiнити словами "крiм сплати податку на додану вартiсть за операцiями з дистанцiйного продажу товарiв та акцизного податку";

     2) пiсля абзацу четвертого доповнити трьома новими абзацами такого змiсту:

     "Для цiлей визначення пiдприємством електронного iнтерфейсу - резидентом належностi постачання товарiв, що пiдлягають ввезенню на митну територiю України в мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях, до дистанцiйного продажу товарiв та для здiйснення нарахування i сплати податку на додану вартiсть за операцiями з дистанцiйного продажу товарiв застосовується офiцiйний курс нацiональної валюти до iноземної валюти, встановлений Нацiональним банком України, що дiє на 0 годин дня отримання коштiв продавцем або iншою особою на користь продавця в оплату вартостi проданого товару, незалежно вiд того, коли такi товари будуть ввезенi на митну територiю України.

     Для цiлей визначення пiдприємством електронного iнтерфейсу - нерезидентом належностi постачання товарiв, що пiдлягають ввезенню на митну територiю України в мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях, до дистанцiйного продажу товарiв таким пiдприємством застосовується останнiй опублiкований курс євро до iншої iноземної валюти, в якiй здiйснюється таке постачання, визначений Європейським центральним банком, що дiє на 0 годин першого числа мiсяця, в якому здiйснюється таке постачання товару.

     Для цiлей здiйснення сплати податку на додану вартiсть за операцiями з дистанцiйного продажу товарiв, у разi якщо пiдприємство електронного iнтерфейсу є нерезидентом, застосовується останнiй опублiкований курс євро до iншої iноземної валюти, визначений Європейським центральним банком, що дiє на 0 годин дня подання звiту про нарахування та сплату митних платежiв вiдповiдно до статтi 191¹ цього Кодексу.".

     У зв'язку з цим абзаци п'ятий - десятий вважати вiдповiдно абзацами восьмим - тринадцятим.

     3. Пiдпункт 170.1.4 пункту 170.1 статтi 170 викласти в такiй редакцiї:

     "170.1.4. Доходи, зазначенi у пiдпунктах 170.1.1 - 170.1.3 цього пункту (крiм доходiв вiд надання в оренду об'єктiв житлової та/або нежитлової нерухомостi (їх частин), оподатковуються податковим агентом пiд час їх нарахування (виплати) за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статтi 167 цього Кодексу.

     Доходи вiд надання в оренду об'єктiв житлової та/або нежитлової нерухомостi (їх частин) оподатковуються податковим агентом пiд час їх нарахування (виплати) за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статтi 167 цього Кодексу.".

     4. У статтi 180:

     1) у пунктi 180.2¹ слово "експрес-вiдправлень" замiнити словами "експрес-вiдправлень, крiм випадкiв ввезення на митну територiю України у мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях товарiв, що придбанi згiдно з правилами дистанцiйного продажу товарiв";

     2) доповнити пунктом 180.2³ такого змiсту:

     "180.2³. Особою, вiдповiдальною за нарахування та сплату до бюджету податку за операцiями з дистанцiйного продажу товарiв, є пiдприємство електронного iнтерфейсу.

     У разi якщо пiдприємство електронного iнтерфейсу є особою-нерезидентом, посередник, визначений таким пiдприємством, вважається також особою, вiдповiдальною за нарахування та сплату до бюджету податку за операцiями з дистанцiйного продажу товарiв пiдприємства електронного iнтерфейсу.";

     3) у пунктi 180.3 слова i цифри "у пунктах 180.2, 180.2¹ i 180.2²" замiнити словами i цифрами "у пунктах 180.2, 180.2¹ - 180.2³".

     5. У пунктi 186.1 статтi 186:

     1) у пiдпунктi "а" слова "у пiдпунктах "б" i "в"" замiнити словами "у пiдпунктах "б", "в" i "г"";

     2) пiдпункт "б" доповнити словами "(крiм випадку, передбаченого у пiдпунктi "г" цього пункту)";

     3) доповнити пiдпунктом "г" такого змiсту:

     "г) мiсце, де товари, якi придбанi згiдно з правилами дистанцiйного продажу товарiв, перебувають на момент завершення перевезення (пересилання) товарiв одержувачу - фiзичнiй особi на митнiй територiї України.".

     У зв'язку з цим роздiловий знак "." в кiнцi пiдпункту "в" замiнити роздiловим знаком ";".

     6. У пунктi 191.1 статтi 191:

     1) в абзацi першому слова "у мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях, у несупроводжуваному багажi" замiнити словами "у мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях (крiм випадкiв ввезення на митну територiю України у мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях товарiв, якi придбанi згiдно з правилами дистанцiйного продажу товарiв), у несупроводжуваному багажi";

     2) у пiдпунктi 191.1.1 слова "частина сумарної фактурної вартостi" замiнити словами "сумарна фактурна вартiсть".

     7. Доповнити статтею 191¹ такого змiсту:

     "Стаття 191¹. Особливостi оподаткування операцiй з дистанцiйного продажу товарiв, що ввозяться на митну територiю України у мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях

     191¹.1. Особливостi оподаткування податком, визначенi цiєю статтею, застосовуються до операцiй з дистанцiйного продажу товарiв за таких умов:

     а) такi товари перемiщуються (пересилаються) на митну територiю України на адресу одного одержувача - фiзичної особи в однiй депешi вiд одного вiдправника у мiжнародних поштових вiдправленнях, на адресу одного одержувача - фiзичної особи в одному вантажi експрес-перевiзника вiд одного вiдправника у мiжнародних експрес-вiдправленнях;

     б) постачання товарiв здiйснюється з дотриманням заборон та обмежень, встановлених статтею 235 Митного кодексу України.

     191¹.2. Порядок облiку осiб, вiдповiдальних за нарахування та сплату до бюджету податку за операцiями з дистанцiйного продажу товарiв, та зняття їх з облiку визначається Митним кодексом України.

     191¹.3. Базою оподаткування податком на додану вартiсть операцiй з дистанцiйного продажу товарiв є сумарна фактурна вартiсть таких товарiв, визначена вiдповiдно до Митного кодексу України.

     Податок становить 20 вiдсоткiв бази оподаткування.

     Якщо пiдприємство електронного iнтерфейсу є особою-нерезидентом, база оподаткування i сума податку визначаються в iноземнiй валютi, в якiй здiйснюється дистанцiйний продаж товару.

     Якщо пiдприємство електронного iнтерфейсу є особою-резидентом, база оподаткування i сума податку визначаються в нацiональнiй валютi.

     191¹.4. Датою виникнення податкових зобов'язань у разi дистанцiйного продажу товарiв є дата отримання коштiв продавцем або iншою особою на користь продавця в оплату вартостi проданих товарiв.

     191¹.5. Базовим звiтним перiодом є календарний мiсяць.

     191¹.6. Особа, вiдповiдальна за нарахування та сплату до бюджету податку у разi здiйснення дистанцiйного продажу товарiв, подає до контролюючих органiв, визначених пiдпунктом 41.1.2 пункту 41.1 статтi 41 цього Кодексу, звiт про нарахування та сплату митних платежiв до 20 числа другого календарного мiсяця, що настає за останнiм календарним днем звiтного перiоду, незалежно вiд того, чи здiйснювалися протягом такого звiтного перiоду операцiї з дистанцiйного продажу товарiв.

     У разi якщо у майбутнiх звiтних перiодах особа, вiдповiдальна за нарахування та сплату до бюджету податку, самостiйно виявляє помилки, що мiстяться у ранiше поданому нею звiтi про нарахування та сплату митних платежiв, така особа зобов'язана надiслати уточнюючий розрахунок до такого звiту.

     Порядок формування та подання звiту про нарахування та сплату митних платежiв i уточнюючого розрахунку до такого звiту затверджується Кабiнетом Мiнiстрiв України.

     191¹.7. Сума податку, зазначена у звiтi про нарахування та сплату митних платежiв за операцiями з дистанцiйного продажу товарiв, пiдлягає сплатi в нацiональнiй валютi або в iноземнiй валютi (долар США або євро) протягом 10 календарних днiв, що настають за останнiм днем граничного строку для подання такого звiту, у порядку, визначеному Митним кодексом України.

     191¹.8. У разi ввезення на митну територiю України у мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях товарiв, придбаних за правилами дистанцiйного продажу товарiв, виконання обов'язку iз сплати податку забезпечується шляхом надання забезпечення сплати митних платежiв пiдприємством електронного iнтерфейсу, якщо така особа є резидентом або посередником пiдприємства електронного iнтерфейсу, якщо таке пiдприємство електронного iнтерфейсу є особою-нерезидентом, у спосiб, визначений Митним кодексом України.

     У разi якщо особа, вiдповiдальна за нарахування та сплату до бюджету податку у разi здiйснення дистанцiйного продажу товарiв, у встановлений строк не подає звiт про нарахування та сплату митних платежiв за операцiями з дистанцiйного продажу товарiв або у встановлений строк не сплачує податок, контролюючий орган, визначений пiдпунктом 41.1.2 пункту 41.1 статтi 41 цього Кодексу, вживає заходiв, визначених цим Кодексом та Митним кодексом України.

     191¹.9. Особа, вiдповiдальна за нарахування та сплату до бюджету податку у разi здiйснення дистанцiйного продажу товарiв, зобов'язана вести окремий облiк операцiй, якi пiдлягають оподаткуванню вiдповiдно до цiєї статтi з урахуванням вимог, встановлених Митним кодексом України.

     191¹.10. Податок на додану вартiсть, що сплачується вiдповiдно до цiєї статтi, зараховується до спецiального фонду Державного бюджету України та спрямовується на забезпечення потреб Збройних Сил України.".

     8. Пiдпункти 196.1.16 i 196.1.17 пункту 196.1 статтi 196 виключити.

     9. Статтю 197 доповнити пунктами 197.29 - 197.32 такого змiсту:

     "197.29. Звiльняються вiд оподаткування податком на додану вартiсть операцiї з ввезення на митну територiю України товарiв (крiм пiдакцизних), що придбанi згiдно з правилами дистанцiйного продажу товарiв.

     197.30. Звiльняються вiд оподаткування податком на додану вартiсть операцiї з ввезення на митну територiю України товарiв (крiм пiдакцизних), сумарна фактурна вартiсть яких не перевищує еквiвалент 45 євро, для одного одержувача - фiзичної особи в однiй депешi вiд одного вiдправника - фiзичної особи у мiжнародних поштових вiдправленнях або в одному вантажi експрес-перевiзника вiд одного вiдправника - фiзичної особи у мiжнародних експрес-вiдправленнях.

     Звiльнення вiд оподаткування, передбачене цим пунктом, застосовується до операцiй iз ввезення на митну територiю України товарiв, що надсилаються вiдправником одержувачу без оплати, у разi якщо такi товари призначенi для особистих, сiмейних та iнших потреб, не пов'язаних з провадженням пiдприємницької дiяльностi.

     197.31. Звiльняються вiд оподаткування податком на додану вартiсть операцiї з ввезення на митну територiю України товарiв (крiм пiдакцизних), сумарна фактурна вартiсть яких не перевищує еквiвалент 150 євро, у несупроводжуваному багажi.

     197.32. Звiльняються вiд оподаткування операцiї з ввезення на митну територiю України в мiжнародних поштових чи експрес-вiдправленнях товарiв у митному режимi реiмпорту, що попередньо перемiщувалися (пересилалися) у мiжнародних поштових чи експрес-вiдправленнях за межi митної територiї України та були помiщенi в митний режим експорту у порядку, передбаченому частиною дванадцятою статтi 236 Митного кодексу України.".

     10. Статтю 198 доповнити пунктом 198.6¹ такого змiсту:

     "198.6¹. Особа, вiдповiдальна за нарахування та сплату до бюджету податку у разi здiйснення дистанцiйного продажу товарiв, не здiйснює формування податкового кредиту за операцiями з дистанцiйного продажу товарiв.".

     11. Статтю 201 доповнити пунктом 201.17 такого змiсту:

     "201.17. Особа, вiдповiдальна за нарахування та сплату до бюджету податку у разi здiйснення дистанцiйного продажу товарiв, не складає податковi накладнi за операцiями з дистанцiйного продажу товарiв.".

     12. Статтю 203 доповнити пунктом 203.1¹ такого змiсту:

     "203.1¹. Особа, вiдповiдальна за нарахування та сплату до бюджету податку у разi здiйснення дистанцiйного продажу товарiв, не складає податковi декларацiї за операцiями з дистанцiйного продажу товарiв.".

     13. Пiдроздiл 2 роздiлу XX "Перехiднi положення" доповнити пунктом 100 такого змiсту:

     "100. Звiльняються вiд оподаткування податком на додану вартiсть операцiї з дистанцiйного продажу товарiв, призначених для цiлей безпеки та оборони, операцiї з ввезення на митну територiю України яких звiльнено вiд оподаткування податком на додану вартiсть вiдповiдно до пунктiв 87¹ i 92 цього пiдроздiлу, а також операцiї з дистанцiйного продажу товарiв, призначених для цiлей безпеки та оборони, перелiк яких визначається Кабiнетом Мiнiстрiв України. Порядок звiльнення вiд оподаткування, у тому числi шляхом повернення сплаченого податку на додану вартiсть фiзичнiй особi, яка придбала такi товари згiдно з правилами дистанцiйного продажу товарiв, встановлюється Кабiнетом Мiнiстрiв України.".

     II. Прикiнцевi положення

     1. Цей Закон набирає чинностi з дня, наступного за днем його опублiкування, крiм пунктiв 6 - 9, 13 роздiлу I цього Закону (щодо внесення змiн до статей 191, 191¹, 196, 197 та пункту 100 пiдроздiлу 2 роздiлу XX "Перехiднi положення" Податкового кодексу України), якi набирають чинностi через 45 днiв з дня, наступного за днем опублiкування в газетi "Голос України" рiшення Кабiнету Мiнiстрiв України про забезпечення можливостi запровадження правил дистанцiйного продажу товарiв, визначених цим Законом, але не ранiше 1 липня 2027 року.

     2. Внести до Закону України "Про запобiгання та протидiю легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, фiнансуванню тероризму та фiнансуванню розповсюдження зброї масового знищення" (Вiдомостi Верховної Ради України, 2020 р., N 25, ст. 171 iз наступними змiнами) такi змiни:

     1) у пунктi 37 частини першої статтi 1:

     в абзацi восьмому слова ", керiвники структурних пiдроздiлiв центрального апарату Нацiонального банку України" виключити;

     в абзацi двадцять першому слова i цифри ", працiвник, вiдповiдальний за проведення фiнансового монiторингу банку, у статутному капiталi якого бiльше 50 вiдсоткiв акцiй належать державi" виключити;

     2) частину чотирнадцяту статтi 11 викласти в такiй редакцiї:

     "14. Суб'єкт первинного фiнансового монiторингу зобов'язаний додатково пiд час належної перевiрки здiйснювати стосовно клiєнтiв, якi (кiнцевi бенефiцiарнi власники яких) є полiтично значущими особами, членами їхнiх сiмей та особами, пов'язаними з полiтично значущими особами, такi заходи:

     1) мати належну систему управлiння ризиками з метою виявлення факту належностi клiєнта або кiнцевого бенефiцiарного власника клiєнта до зазначеної категорiї;

     2) одержувати дозвiл керiвника суб'єкта первинного фiнансового монiторингу для встановлення (продовження) дiлових вiдносин, проведення (без встановлення дiлових вiдносин) фiнансових операцiй на суму, що дорiвнює чи перевищує суму, визначену частиною першою статтi 20 цього Закону (незалежно вiд того, проводиться така фiнансова операцiя одноразово чи як кiлька фiнансових операцiй, що можуть бути пов'язанi мiж собою);

     3) вживати достатнiх заходiв з метою встановлення джерела статкiв (багатства) та джерела коштiв, з якими пов'язанi дiловi вiдносини чи операцiї з такими особами;

     4) здiйснювати на постiйнiй основi поглиблений монiторинг дiлових вiдносин.

     Обсяг дiй суб'єкта первинного фiнансового монiторингу щодо заходiв, визначених пунктами 2 - 4 цiєї частини, має бути пропорцiйним ризику дiлових вiдносин (фiнансової операцiї без встановлення дiлових вiдносин) з клiєнтом.

     Суб'єкт первинного фiнансового монiторингу повинен забезпечити належне застосування ризик-орiєнтованого пiдходу пiд час обслуговування клiєнтiв, якi є полiтично значущими особами, членами їхнiх сiмей, особами, пов'язаними з полiтично значущими особами, з метою встановлення обґрунтованого рiвня ризику дiловим вiдносинам (проведенню фiнансової операцiї без встановлення дiлових вiдносин), унеможливлення безпiдставної вiдмови вiд здiйснення фiнансових операцiй та/або встановлення (продовження) дiлових вiдносин.

     Суб'єкт первинного фiнансового монiторингу несе вiдповiдальнiсть за неналежне застосування до клiєнтiв, якi є полiтично значущими особами, членами їхнiх сiмей, особами, пов'язаними з полiтично значущими особами, ризик-орiєнтованого пiдходу, включаючи встановлення необґрунтованого рiвня ризику дiловим вiдносинам (проведенню фiнансової операцiї без встановлення дiлових вiдносин) та/або вжиття щодо них непропорцiйних заходiв вiдповiдно до категорiї ризику, безпiдставну вiдмову вiд встановлення (пiдтримання) дiлових вiдносин, та/або проведення фiнансової операцiї, та/або порушення вимог цiєї частини щодо вжиття заходiв, визначених пунктами 2 - 4 цiєї частини, зокрема безпiдставне вжиття таких заходiв.

     У разi вiдмови клiєнту, який (бенефiцiарний власник якого) є полiтично значущою особою, членом її сiм'ї, особою, пов'язаною з полiтично значущою особою, у встановленнi (пiдтриманнi) дiлових вiдносин та/або проведеннi фiнансової операцiї суб'єкт первинного фiнансового монiторингу зобов'язаний протягом п'яти робочих днiв надати такому клiєнту письмове пояснення з обґрунтуванням причини такої вiдмови.

     У разi якщо полiтично значуща особа перестала виконувати визначнi публiчнi функцiї, суб'єкт первинного фiнансового монiторингу зобов'язаний продовжувати враховувати її триваючi ризики та вживати заходiв, визначених пунктами 2 - 4 цiєї частини, протягом не менше дванадцяти мiсяцiв з дня, наступного за днем припинення такою особою виконання визначних публiчних функцiй. Пiсля закiнчення цього строку суб'єкт первинного фiнансового монiторингу має продовжувати вживати заходiв, визначених пунктами 2 - 4 цiєї частини, з урахуванням вимог абзацiв п'ятнадцятого - вiсiмнадцятого, двадцятого i двадцять першого цiєї частини.

     Водночас суб'єкт первинного фiнансового монiторингу повинен враховувати ризики, що залишаються властивими полiтично значущiй особi, зокрема:

     рiвень впливу, що така особа може ще мати;

     обсяг повноважень, якими така особа була надiлена;

     зв'язок мiж минулими та чинними повноваженнями такої особи тощо.

     Пiсля спливу не менше дванадцяти мiсяцiв з дня припинення виконання особою визначних публiчних функцiй суб'єкт первинного фiнансового монiторингу має продовжувати вживати заходiв, визначених пунктами 2 - 4 цiєї частини, до моменту встановлення, що дiловi вiдносини з такою особою не становлять ризики, властивi полiтично значущим особам.

     Пiсля спливу дванадцяти мiсяцiв з дня припинення виконання особою визначних публiчних функцiй суб'єкт первинного фiнансового монiторингу зобов'язаний провести та документально оформити оцiнку ризику дiлових вiдносин з такою особою вiдповiдно до частини другої статтi 7 цього Закону.

     Якщо за результатами оцiнки ризику встановлено, що дiловi вiдносини з особою не становлять ризики, властивi полiтично значущим особам, вжиття заходiв, визначених пунктами 2 - 4 цiєї частини, припиняється. Якщо за результатами оцiнки ризику встановлено, що дiловi вiдносини з особою продовжують становити ризики, властивi полiтично значущим особам, суб'єкт первинного фiнансового монiторингу здiйснює повторну оцiнку ризику вiдповiдно до частини другої статтi 7 цього Закону перiодично, але не рiдше одного разу на рiк.

     Клiєнт має право вимагати у суб'єкта первинного фiнансового монiторингу надати йому письмову iнформацiю про вжиття щодо нього заходiв, визначених пунктами 2 - 4 цiєї частини, пiсля спливу дванадцяти мiсяцiв з дня припинення особою виконання визначних публiчних функцiй.

     Пiсля спливу дванадцяти мiсяцiв з дня припинення особою виконання визначних публiчних функцiй суб'єкт первинного фiнансового монiторингу вживає заходiв, визначених пунктами 2 - 4 цiєї частини, до членiв сiм'ї такої особи та пов'язаних з нею осiб з урахуванням особливостей, визначених абзацами п'ятнадцятим - сiмнадцятим цiєї частини.

     Належнiсть особи до категорiї полiтично значущих осiб пiсля спливу дванадцяти мiсяцiв з дня припинення виконання нею визначних публiчних функцiй не може бути єдиною або достатньою пiдставою для вiдмови вiд встановлення (пiдтримання) дiлових вiдносин iз цiєю особою, членами її сiм'ї та особами, пов'язаними з нею.

     Клiєнт має право звернутися до суб'єкта первинного фiнансового монiторингу з вимогою про перегляд рiшення про вiдмову у встановленнi (пiдтриманнi) дiлових вiдносин.

     Страховики, страховi (перестраховi) брокери, крiм заходiв, передбачених цiєю частиною, здiйснюють також заходи для встановлення факту, чи є полiтично значуща особа вигодонабувачем (вигодоодержувачем) та/або кiнцевим бенефiцiарним власником вигодонабувача (вигодоодержувача) за договором страхування життя. У разi встановлення факту, що така особа є вигодонабувачем (вигодоодержувачем) та/або кiнцевим бенефiцiарним власником вигодонабувача (вигодоодержувача), до здiйснення страхової виплати за таким договором iнформацiя про такий факт повiдомляється керiвнику суб'єкта первинного фiнансового монiторингу та проводиться на постiйнiй основi монiторинг дiлових вiдносин з таким вигодонабувачем (вигодоодержувачем) з урахуванням рекомендацiй вiдповiдного суб'єкта державного фiнансового монiторингу, за результатами якого приймається рiшення про iнформування спецiально уповноваженого органу.".

     3. Кабiнету Мiнiстрiв України протягом шести мiсяцiв з дня опублiкування цього Закону:

     1) внести на розгляд Верховної Ради України законопроект про внесення змiн до Бюджетного кодексу України щодо зарахування до Державного бюджету України в повному обсязi надходжень вiд податку на додану вартiсть, сплаченого за операцiями з дистанцiйного продажу товарiв, передбачивши зарахування 100 вiдсоткiв таких надходжень до спецiального фонду Державного бюджету України та спрямування їх на забезпечення потреб Збройних Сил України;

     2) прийняти нормативно-правовi акти, необхiднi для реалiзацiї цього Закону;

     3) привести свої нормативно-правовi акти у вiдповiднiсть iз цим Законом;

     4) забезпечити приведення мiнiстерствами та iншими центральними органами виконавчої влади їх нормативно-правових актiв у вiдповiднiсть iз цим Законом.

Президент України

В. ЗЕЛЕНСЬКИЙ

м. Київ
15 жовтня 2026 року
N 5025-IX