МIНIСТЕРСТВО ФIНАНСIВ УКРАЇНИ

НАКАЗ
м. Київ

Про внесення змiн до роздiлу III Порядку оформлення результатiв документальних перевiрок дотримання законодавства України з питань податкового, валютного та iншого законодавства платниками податкiв

Iз змiнами i доповненнями, внесеними
наказом Мiнiстерства фiнансiв України
вiд 26 червня 2023 року N 350

     Вiдповiдно до статей 14, 19¹ роздiлу I, статтi 63 глави 6 та статей 77 - 79, 81 - 86 глави 8 роздiлу II Податкового кодексу України, Закону України вiд 12 сiчня 2023 року N 2888-IX "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законодавчих актiв України щодо платiжних послуг", пiдпункту 5 пункту 4 Положення про Мiнiстерство фiнансiв України, затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 20 серпня 2014 року N 375, з метою забезпечення єдиного порядку фiксування результатiв документальних перевiрок платникiв податкiв наказую:

     1. Внести до роздiлу III Порядку оформлення результатiв документальних перевiрок дотримання законодавства України з питань податкового, валютного та iншого законодавства платниками податкiв, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20 серпня 2015 року N 727, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 26 жовтня 2015 року за N 1300/27745 (у редакцiї наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 22 грудня 2021 року N 702), такi змiни:

     1) абзац третiй пункту 2 викласти у такiй редакцiї:

     "повне i скорочене (за наявностi) найменування платника податкiв - юридичної особи вiдповiдно до установчих документiв / прiзвище, iм'я, по батьковi (за наявностi) платника податкiв - фiзичної особи, податковий номер платника податкiв (iдентифiкацiйний код юридичної особи (резидента), вiдокремленого пiдроздiлу юридичної особи (резидента i нерезидента) в Єдиному державному реєстрi пiдприємств та органiзацiй України або облiковий номер, який присвоюється контролюючими органами, або реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв - фiзичної особи (для осiб, якi через свої релiгiйнi переконання вiдмовляються вiд прийняття реєстрацiйного номера облiкової картки платника податкiв та повiдомили про це вiдповiдний контролюючий орган, облiк ведеться за прiзвищем, iм'ям, по батьковi (за наявностi) i серiєю (за наявностi) та номером дiючого паспорта громадянина України));";

     2) у пунктi 3:

     пiдпункт 9 викласти у такiй редакцiї:

     "9) данi про наявнiсть рахункiв / електронних гаманцiв такого платника податкiв у банках, iнших фiнансових установах, небанкiвських надавачах платiжних послуг / емiтентах електронних грошей iз зазначенням iнформацiї щодо надання повiдомлення про їх вiдкриття (закриття); про лiцензiї Нацiонального банку України, якщо їх отримання передбачено законом;";

     пiдпункт 15 викласти у такiй редакцiї:

     "15) iнформацiю про направлення запитiв на проведення зустрiчних звiрок, запитiв до iнших органiв державної влади, до банкiв, iнших фiнансових установ, небанкiвських надавачiв платiжних послуг / емiтентiв електронних грошей, запитiв до уповноважених органiв iноземних країн тощо (у разi їх направлення). Також в актi (довiдцi) документальної перевiрки вiдображається iнформацiя, отримана на запити, та результати проведення зустрiчних звiрок;";

     3) у пунктi 4:

     пiдпункт 5 викласти у такiй редакцiї:

     "5) у разi встановлення порушення у сферi зовнiшньоекономiчної дiяльностi необхiдно вiдобразити такi вiдомостi: номер, дату зовнiшньоекономiчного договору (контракту) та його суму; країну нерезидента, який є стороною зовнiшньоекономiчного договору (контракту); найменування фiнансової установи нерезидента, через яку здiйснюються розрахунки за договором (контрактом); найменування банку, iншої фiнансової установи, небанкiвського надавача платiжних послуг / емiтента електронних грошей, установи резидента, через яку здiйснюються розрахунки за договором (контрактом); номенклатуру товарiв договору (контракту) згiдно з кодами Української класифiкацiї товарiв зовнiшньоекономiчної дiяльностi; суму дебiторської заборгованостi з порушенням законодавчо встановлених граничних строкiв розрахункiв у сферi ЗЕД;";

     абзац восьмий пiдпункту 6 викласти у такiй редакцiї:

     "виявленi факти порушень банками, iншими фiнансовими установами, небанкiвськими надавачами платiжних послуг / емiтентами електронних грошей встановленого порядку перерахування коштiв для сплати сум єдиного внеску;".

     2. Департаменту податкової полiтики Мiнiстерства фiнансiв України в установленому порядку забезпечити:

     подання цього наказу на державну реєстрацiю до Мiнiстерства юстицiї України;

     оприлюднення цього наказу.

     3. Цей наказ набирає чинностi з дня його офiцiйного опублiкування.

     4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Мiнiстра фiнансiв України Воробей С. I. та Голову Державної податкової служби України.