НАЦIОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

     Розглянувши Ваш лист щодо порядку здiйснення iноземних iнвестицiй в Україну, повiдомляємо наступне.

     Вiдповiдно до статтi 1 Закону України "Про режим iноземного iнвестування" iноземнi iнвестори - це суб'єкти, якi провадять iнвестицiйну дiяльнiсть на територiї України, у тому числi фiзичнi особи - iноземцi, якi не мають постiйного мiсця проживання на територiї України i не обмеженi у дiєздатностi.

     Основнi засади здiйснення iноземних iнвестицiй в Україну в грошовiй формi визначає Положення про порядок iноземного iнвестування в Україну¹ (далi - Положення).

____________
     ¹ Затверджене постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 10.08.2005 р. N 280, зареєстроване в Мiнiстерствi юстицiї України 29.08.2005 р. N 937/11227 (зi змiнами).

     Для цiлей регулювання Положення iноземнi iнвестицiї подiляються на прямi iнвестицiї, портфельнi iнвестицiї та розмiщення iнвестицiйного вкладу.

     Вiдповiдно до пункту 1.1 глави 1 Положення пряма iнвестицiя - це операцiя, яка передбачає придбання об'єктiв нерухомого та рухомого майна та пов'язаних з ним майнових прав, а також внесення коштiв i майна до статутного фонду (статутного капiталу) юридичної особи в обмiн на корпоративнi права, емiтованi цiєю юридичною особою, а портфельна iнвестицiя - це операцiя, яка передбачає придбання цiнних паперiв, їх похiдних та iнших фiнансових активiв за кошти на фондовому ринку.

     Тобто операцiя щодо придбання iноземним iнвестором частки статутного капiталу резидента - юридичної особи в залежностi вiд органiзацiйно-правової форми цiєї юридичної особи (акцiонерне товариство, товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю тощо) та порядку здiйснення зазначеної операцiї (наприклад, на первинному або вторинному фондовому ринку) може належати як до прямої iнвестицiї, так i портфельної.

     Наприклад, операцiя щодо внесення iноземним iнвестором коштiв до статутного капiталу резидента в обмiн на емiтованi ним акцiї або щодо придбання iноземним iнвестором у продавця-резидента частки статутного капiталу резидента - товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю є прямою iнвестицiєю. При цьому операцiя з придбання iноземним iнвестором акцiй українського пiдприємства у iнших резидентiв на вторинному фондовому ринку України належатиме до портфельної iнвестицiї.

     Безпосереднiй порядок здiйснення грошових розрахункiв (у т. ч. в iноземнiй валютi) за об'єкт iноземного iнвестування визначається главою 2 Положення в залежностi вiд виду iнвестицiй (пряма або портфельна).

     Щодо поширення режиму лiцензування, визначеного Декретом Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 19.02.93 р. N 15-93 "Про систему валютного регулювання i валютного контролю", на такi операцiї, то додатково звертаємо увагу, що вiдповiдно до пункту 2.5 глави 2 Положення iноземний iнвестор має право перерахувати iноземну валюту з iнвестицiйного рахунка на поточний рахунок резидента для розрахункiв за об'єкт iнвестування без iндивiдуальної лiцензiї Нацiонального банку України на використання iноземної валюти на територiї України як засобу платежу.

* * *

УКРАЇНСЬКИЙ БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ЖУРНАЛ "БАЛАНС"

     До редакцiї українського бухгалтерського видання "БАЛАНС" вiд платникiв податкiв iз рiзних регiонiв України надходять запитання щодо порядку здiйснення розрахункiв при продажу нерезидентам часток у статутних капiталах дiючих українських пiдприємств (товариств з обмеженою вiдповiдальнiстю).

     Редакцiя видання "БАЛАНС" звертається iз проханням надати роз'яснення щодо порядку здiйснення розрахункiв при продажу нерезидентам часток у статутних капiталах дiючих товариств з обмеженою вiдповiдальнiстю для однакового розумiння усiма зацiкавленими платниками податкiв та фахiвцями банкiвських установ i покращення порозумiння та партнерських взаємовiдносин мiж ними.

     Суть питання

     Iноземнi iнвестори - це особи, якi провадять iнвестицiйну дiяльнiсть на територiї України (у тому числi фiзичнi особи - iноземцi, якi не мають постiйного мiсця проживання в Українi та не обмеженi у дiєздатностi). Цiнностi, якi iноземнi iнвестори вкладають в об'єкти iнвестицiйної дiяльностi на Українi з метою отримання прибутку, вважаються iноземною iнвестицiєю. Однiєю з форм здiйснення iноземних iнвестицiй є придбання частки дiючих українських пiдприємств (ст. 1 та 3 Закону України вiд 19.03.96 р. N 93/96-ВР "Про режим iноземного iнвестування", п. 1.1 Положення про порядок iноземного iнвестування в Україну, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 10.08.2005 р. N 280).

     Чи вважається прямою iнвестицiєю операцiя iз придбання нерезидентом - фiзичною особою корпоративних прав шляхом купiвлi в резидента - фiзичної особи частки у статутному капiталi дiючого українського пiдприємства?

     Якщо так, то чи може iноземний iнвестор (покупець) розраховуватись iноземною валютою iз продавцем-резидентом у такi способи:

     - шляхом перерахування iноземної валюти одразу на поточний рахунок резидента, вiдкритий в українському банку в iноземнiй валютi;

     - шляхом перерахування iноземної валюти спочатку на свiй iнвестицiйний рахунок, вiдкритий в українському банку в iноземнiй валютi, а вже з нього - на поточний рахунок резидента, вiдкритий в українському банку в iноземнiй валютi;

     - шляхом ввезення готiвкової iноземної валюти до України згiдно з чинним законодавством i зарахування її на поточний рахунок нерезидента, вiдкритий в українському банку в iноземнiй валютi, з якого iноземна валюта зараховується на iнвестицiйний рахунок нерезидента, вiдкритий в українському банку в iноземнiй валютi, а вже з нього - на поточний рахунок резидента, вiдкритий в українському банку в iноземнiй валютi?