.png)
МIНIСТЕРСТВО ФIНАНСIВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
м. Київ
| 05.06.2025 | N 291 |
|---|
Про затвердження Змiн до додаткiв до форми
декларацiї з акцизного податку та Порядку
заповнення та подання декларацiї з акцизного
податку
| Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 18 червня 2025 р. за N 936/44342 |
Iз змiнами i доповненнями, внесеними
наказом Мiнiстерства фiнансiв України
вiд 24 червня 2025 року N 319
Вiдповiдно до статтi 46 глави 2 роздiлу II, пункту 223.2 статтi 223 роздiлу VI Податкового кодексу України, Закону України вiд 04 грудня 2024 року N 4115-IX "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України щодо перегляду ставок акцизного податку на тютюновi вироби", пiдпункту 5 пункту 4 Положення про Мiнiстерство фiнансiв України, затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 20 серпня 2014 року N 375, наказую:
1. Затвердити такi, що додаються:
Змiни до додаткiв до форми декларацiї з акцизного податку, затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 23 сiчня 2015 року N 14, зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 30 сiчня 2015 року за N 105/26550 (у редакцiї наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 26 вересня 2016 року N 841);
Змiни до Порядку заповнення та подання декларацiї з акцизного податку, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 23 сiчня 2015 року N 14, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 30 сiчня 2015 року за N 105/26550 (у редакцiї наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 26 вересня 2016 року N 841).
2. Департаменту податкової полiтики Мiнiстерства фiнансiв України в установленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацiю до Мiнiстерства юстицiї України;
оприлюднення цього наказу.
3. Цей наказ набирає чинностi з дня, наступного за днем його опублiкування.
4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Мiнiстра фiнансiв України Воробей С. I. та Голову Державної податкової служби України Кравченка Р. А.
| Мiнiстр | Сергiй МАРЧЕНКО |
| ПОГОДЖЕНО: | |
| Голова Державної податкової служби України | Руслан КРАВЧЕНКО |
| Перший заступник Мiнiстра цифрової трансформацiї України | Олексiй ВИСКУБ |
| ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Мiнiстерства фiнансiв України 05 червня 2025 року N 291 |
Змiни
до додаткiв до форми декларацiї з акцизного
податку, затвердженої наказом Мiнiстерства
фiнансiв України вiд 23 сiчня 2015 року N 14,
зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 30
сiчня 2015 року за N 105/26550 (у редакцiї наказу
Мiнiстерства фiнансiв України вiд 26 вересня 2016 року
N 841)
1. У додатку 1 до цiєї форми декларацiї:
1) у таблицi:
графу "Специфiчнi ставки акцизного податку" викласти в такiй редакцiї:
"
| Специфiчнi ставки акцизного податку | ||||||||
| з одиницi вимiру згiдно iз
законом (євро, грн) |
для пального, до якого
застосовується коефiцiєнт (євро) |
у перерахунку на одиницю
вимiру товару (продукцiї) (євро, грн) |
у перерахунку за курсом Нацiонального банку України (грн) | |||||
| при формуваннi / внесеннi
унiкального iдентифiкатора (придбаннi марок акцизного податку)3 |
при реалiзацiї товару / ввезеннi товару | |||||||
| дата | курс грн до євро | розмiр ставки грн | дата | курс грн до євро | розмiр ставки грн | |||
| 12 | 13 | 14.1 | 14.2 | 14.3 | 14.4 | 14.5 | 14.6 | 14.7 |
| х | х | х | х | х | х | х | х | х |
";
пiдзаголовок графи 15.2 пiсля слова "(усього)" доповнити цифрою "4";
у заголовку граф 17 - 20 цифри "115" замiнити цифрами "120";
у пiдзаголовку графи 19 цифри "115" замiнити цифрами "120";
2) доповнити новими примiтками такого змiсту:
"3 При реалiзацiї тютюнових виробiв для продукцiї, яка маркована марками акцизного податку, придбаними до 25 березня 2025 року, заповнюється графа 14.4, а графи 14.2, 14.3 - не заповнюються.
4 Для обрахунку зазначається курс Нацiонального банку України, який є бiльшим на дату реалiзацiї товару або на дату придбання марок акцизного податку.".
2. У додатку 2 до цiєї форми декларацiї:
1) у таблицi:
графу "Ставки акцизного податку, встановленi у пiдпунктi 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу", викласти в такiй редакцiї:
"
| Ставки акцизного податку, встановленi у пiдпунктi 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу | |||||||
| адвалорнi (%) |
специфiчнi (євро) |
у перерахунку за курсом Нацiонального банку України (грн) | |||||
| при формуваннi / внесеннi
унiкального iдентифiкатора (придбаннi марок акцизного податку)2 |
при реалiзацiї товару / ввезеннi товару | ||||||
| дата | курс грн до євро | розмiр ставки грн | дата | курс грн до євро | розмiр ставки грн | ||
| 12 | 13.1 | 13.2 | 13.3 | 13.4 | 13.5 | 13.6 | 13.7 |
";
у пiдзаголовку графи 15:
слово та цифри "графу 13" замiнити словами та цифрами "графу 13.4 або графу 13.7";
пiсля слова "(грн)" доповнити цифрою "3";
у заголовку граф 17, 18 слово "(грн)" замiнити словом "(євро)";
у пiдзаголовку графи 19 слова та цифри "у шт. (графу 17 x графу 10 / 1000)" замiнити словами та цифрами "у шт. (графу 17 x графу 13.3 або графу 13.6 x графу 10 / 1000)3";
у пiдзаголовку графи 20 слова та цифри "у кг (графу 18 x графу 11)" замiнити словами та цифрами "у кг (графу 18 x графу 13.3 або графу 13.6 x графу 11)3";
у заголовку граф 22 - 25 цифри "115" замiнити цифрами "120";
у пiдзаголовку графи 24 цифри "115" замiнити цифрами "120";
2) доповнити новими примiтками такого змiсту:
"2 При реалiзацiї тютюнових виробiв для продукцiї, яка маркована марками акцизного податку, придбаними до 25 березня 2025 року, заповнюється графа 13.4, а графи 13.2, 13.3 - не заповнюються.
3 Для обрахунку зазначається курс Нацiонального банку України, який є бiльшим на дату реалiзацiї товару або на дату придбання марок акцизного податку.".
| В. о. директора Департаменту податкової полiтики | Лариса МАКСИМЕНКО |
| ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Мiнiстерства фiнансiв України 05 червня 2025 року N 291 |
Змiни
до Порядку заповнення та подання декларацiї з
акцизного податку, затвердженого наказом
Мiнiстерства фiнансiв України вiд 23 сiчня 2015 року
N 14, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї
України 30 сiчня 2015 року за N 105/26550 (у редакцiї
наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 26 вересня
2016 року N 841)
1. У пунктi 10 роздiлу II:
| (абзац перший пункту 1 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 24.06.2025 р. N 319) |
1) у другому реченнi слово "шiстьма" замiнити словом "чотирма";
2) доповнити новим абзацом такого змiсту:
"Податок iз тютюнових виробiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, вироблених на митнiй територiї України та ввезених на митну територiю України, тютюнової сировини та тютюнових вiдходiв обчислюється у нацiональнiй валютi за офiцiйним курсом України до iноземної валюти, визначеним вiдповiдно до статтi 391 роздiлу I Кодексу, з урахуванням норм, встановлених статтею 222 роздiлу VI Кодексу.".
2. У роздiлi V:
1) у пунктi 1:
пiдпункт 13 викласти в такiй редакцiї:
"13) у графi 14.1 "Специфiчнi ставки акцизного податку у перерахунку на одиницю вимiру товару (продукцiї) (євро, грн)" проставляється ставка акцизного податку в євро, гривнях (графа 12), приведена до одиницi вимiру для обчислення податку, а для пального - ставка, розмiр якої перераховано вiдповiдно до фiзичної характеристики товару (продукцiї) (графа 5) та коефiцiєнта (графа 13) (наприклад, для палива для реактивних двигунiв: (27 x 10) / 1000 = 0,27 євро);
у графi 14.2 "Специфiчнi ставки акцизного податку у перерахунку за курсом Нацiонального банку України (грн) при формуваннi / внесеннi унiкального iдентифiкатора (придбаннi марок акцизного податку)3 дата" проставляється дата офiцiйного курсу гривнi до євро, встановленого Нацiональним банком України, що дiяла на 00 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому придбанi марки акцизного податку або здiйснюється формування унiкального iдентифiкатора та/або внесення до Електронної системи обiгу алкогольних напоїв, тютюнових виробiв та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, iнформацiї про унiкальнi iдентифiкатори, нанесенi вiдповiдно до нормативних актiв Європейського Союзу на тютюновi вироби, виготовленi у державах - членах Європейського Союзу (з 01 сiчня 2026 року);
у графi 14.3 "Специфiчнi ставки акцизного податку у перерахунку за курсом Нацiонального банку України (грн) при формуваннi / внесеннi унiкального iдентифiкатора (придбаннi марок акцизного податку)3 курс грн до євро" проставляється курс гривнi до євро, встановлений Нацiональним банком України, що дiяв на 00 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому придбанi марки акцизного податку або здiйснюється формування унiкального iдентифiкатора та/або внесення до Електронної системи обiгу алкогольних напоїв, тютюнових виробiв та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, iнформацiї про унiкальнi iдентифiкатори, нанесенi вiдповiдно до нормативних актiв Європейського Союзу на тютюновi вироби, виготовленi у державах - членах Європейського Союзу (з 01 сiчня 2026 року) (округлення до чотирьох знакiв пiсля коми);
у графi 14.4 "Специфiчнi ставки акцизного податку у перерахунку за курсом Нацiонального банку України (грн) при формуваннi / внесеннi унiкального iдентифiкатора (придбаннi марок акцизного податку)3 розмiр ставки грн" проставляється розмiр ставки акцизного податку, яка обчислюється виходячи з одиницi вимiру специфiчної ставки акцизного податку згiдно iз законом в євро (графа 12) та офiцiйного курсу гривнi до євро (графа 14.3), встановленого Нацiональним банком України, що дiяв на 00 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому придбанi марки акцизного податку або здiйснюється формування унiкального iдентифiкатора та/або внесення до Електронної системи обiгу алкогольних напоїв, тютюнових виробiв та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, iнформацiї про унiкальнi iдентифiкатори, нанесенi вiдповiдно до нормативних актiв Європейського Союзу на тютюновi вироби, виготовленi у державах - членах Європейського Союзу (з 01 сiчня 2026 року) (округлення до шести знакiв пiсля коми);
у графi 14.5 "Специфiчнi ставки акцизного податку у перерахунку за курсом Нацiонального банку України (грн) при реалiзацiї / ввезеннi товару дата" проставляється дата офiцiйного курсу гривнi до євро, встановленого Нацiональним банком України, що дiяла на 00 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому здiйснюється реалiзацiя / ввезення товару;
у графi 14.6 "Специфiчнi ставки акцизного податку у перерахунку за курсом Нацiонального банку України (грн) при реалiзацiї / ввезеннi товару курс грн до євро" проставляється курс гривнi до євро, встановлений Нацiональним банком України, що дiяв на 00 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому здiйснюється реалiзацiя / ввезення товару (округлення до чотирьох знакiв пiсля коми);
у графi 14.7 "Специфiчнi ставки акцизного податку у перерахунку за курсом Нацiонального банку України (грн) при реалiзацiї / ввезеннi товару розмiр ставки грн" проставляється розмiр ставки акцизного податку, яка обчислюється виходячи з одиницi вимiру специфiчної ставки акцизного податку згiдно iз законом в євро (графа 12) та офiцiйного курсу гривнi до євро (графа 14.6), встановленого Нацiональним банком України, що дiяв на 00 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому здiйснюється реалiзацiя / ввезення товару (округлення до шести знакiв пiсля коми);
графи 14.5 - 14.7 заповнюються у разi потреби доплати податку та обчислюються з урахуванням офiцiйного курсу гривнi до євро, встановленого Нацiональним банком України, вiдповiдно до статтi 391 роздiлу I Кодексу за податковий перiод, в якому здiйснюється реалiзацiя / ввезення тютюнових виробiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах;";
в абзацi другому пiдпункту 14 слова та цифри "(графа 14) й офiцiйного курсу гривнi до євро (якщо ставка встановлена в євро), встановленого Нацiональним банком України, що дiє на перший день кварталу, в якому здiйснюються реалiзацiя (передача) товару (продукцiї)" замiнити словами та цифрами "(графа 14.1) або у перерахунку гривнi до євро за курсом Нацiонального банку України (графа 14.4), а у разi збiльшення курсу гривнi до євро при реалiзацiї / ввезеннi товару (продукцiї) (графа 14.7)";
у пiдпунктах 18, 19 цифри "115" замiнити цифрами "120";
2) у пунктi 7:
| (абзац перший пiдпункту 2 пункту 2 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 24.06.2025 р. N 319) |
пiдпункт 11 викласти в такiй редакцiї:
"11) у графi 13.1 "Ставки акцизного податку, встановленi пiдпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу специфiчнi (євро)" проставляються специфiчнi ставки акцизного податку у євро, встановленi у пiдпунктi 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу;
у графi 13.2 "Ставки акцизного податку, встановленi пiдпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу у перерахунку за курсом Нацiонального банку України (грн) при формуваннi / внесеннi унiкального iдентифiкатора (придбаннi марок акцизного (грн) податку)2 дата" проставляється дата офiцiйного курсу гривнi до євро, встановленого Нацiональним банком України, що дiяла на 00 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому здiйснюється формування унiкального iдентифiкатора та/або внесення до Електронної системи обiгу алкогольних напоїв, тютюнових виробiв та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, iнформацiї про унiкальнi iдентифiкатори, нанесенi вiдповiдно до нормативних актiв Європейського Союзу на тютюновi вироби, виготовленi у державах - членах Європейського Союзу (з 01 сiчня 2026 року);
у графi 13.3 "Ставки акцизного податку, встановленi пiдпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу у перерахунку за курсом Нацiонального банку України (грн) при формуваннi / внесеннi унiкального iдентифiкатора (придбаннi марок акцизного податку)2 курс грн до євро" проставляється курс гривнi до євро, встановлений Нацiональним банком України, що дiяв на 00 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому здiйснюється формування унiкального iдентифiкатора та/або внесення до Електронної системи обiгу алкогольних напоїв, тютюнових виробiв та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, iнформацiї про унiкальнi iдентифiкатори, нанесенi вiдповiдно до нормативних актiв Європейського Союзу на тютюновi вироби, виготовленi у державах - членах Європейського Союзу (з 01 сiчня 2026 року) (округлення до чотирьох знакiв пiсля коми);
у графi 13.4 "Ставки акцизного податку, встановленi пiдпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу V Кодексу у перерахунку за курсом Нацiонального банку України (грн) при формуваннi / внесеннi унiкального iдентифiкатора (придбаннi марок акцизного податку)2 розмiр ставок грн" проставляється розмiр ставки акцизного податку в гривнях, яка обчислюється з розмiру специфiчної ставки (графа 13.1) та офiцiйного курсу гривнi до євро (графа 13.3), встановленого Нацiональним банком України, що дiяв на 00 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому придбанi марки акцизного податку або здiйснюється формування унiкального iдентифiкатора (округлення до шести знакiв пiсля коми);
у графi 13.5 "Ставки акцизного податку, встановленi пiдпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу V Кодексу у перерахунку за курсом Нацiонального банку України (грн) при реалiзацiї / ввезеннi товару дата" проставляється дата офiцiйного курсу гривнi до євро, встановленого Нацiональним банком України, що дiяла на 00 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому здiйснюється реалiзацiя / ввезення товару;
у графi 13.6 "Ставки акцизного податку, встановленi пiдпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу V Кодексу у перерахунку за курсом Нацiонального банку України (грн) при реалiзацiї / ввезеннi товару курс грн до євро" проставляється курс гривнi до євро, встановлений Нацiональним банком України, що дiяв на 00 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому здiйснюється реалiзацiя / ввезення товару (округлення до чотирьох знакiв пiсля коми);
у графi 13.7 "Ставки акцизного податку, встановленi пiдпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу V Кодексу у перерахунку за курсом Нацiонального банку України (грн) при реалiзацiї / ввезеннi товару розмiр ставки грн" проставляється розмiр ставки акцизного податку в гривнях, яка обчислюється з розмiру специфiчної ставки в євро (графа 13.1) та офiцiйного курсу гривнi до євро (графа 13.6), встановленого Нацiональним банком України, що дiяв на 00 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому здiйснюється реалiзацiя / ввезення товару (округлення до шести знакiв пiсля коми);
| (абзац дев'ятий пiдпункту 2 пункту 2 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 24.06.2025 р. N 319) |
графи 13.5 - 13.7 заповнюються у разi потреби доплати податку та обчислюються з урахуванням офiцiйного курсу гривнi до євро, встановленого Нацiональним банком України, вiдповiдно до статтi 391 роздiлу I Кодексу за податковий перiод, в якому здiйснюється реалiзацiя / ввезення тютюнових виробiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах;";
у пiдпунктi 13 слово "гривнях" замiнити словом "євро";
пiдпункти 14, 15 викласти в такiй редакцiї:
"14) у графi 19 "Мiнiмальне податкове зобов'язання з обсягiв товару у шт. (графу 17 x графу 13.3 або графу 13.6 x графу 10 / 1000)3" проставляється у гривнях мiнiмальне податкове зобов'язання, обчислене з огляду на обсяги товару (продукцiї) (для всiх тютюнових виробiв, на якi встановлено специфiчнi та адвалорнi ставки). Для перевiрки: графа 19 = (графу 17 x графу 13.3 або графу 13.6 x графу 10 / 1000);
15) у графi 20 "Мiнiмальне податкове зобов'язання з обсягiв товару, кг (графу 18 x графу 13.3 або графу 13.6 x графу 11)3" проставляється у гривнях мiнiмальне податкове зобов'язання, обчислене з огляду на обсяги товару (продукцiї), який класифiкується за кодом 2402 10 00 90 згiдно з УКТ ЗЕД (графа 18 x графу 13.3 або графу 13.6 x графу 11);";
у пiдпунктах 19, 20 цифри "115" замiнити цифрами "120".
| В. о. директора Департаменту податкової полiтики | Лариса МАКСИМЕНКО |
