Митний Кодекс України

Роздiл XI. МИТНИЙ КОНТРОЛЬ

Глава 52. Система управлiння ризиками

     Стаття 363. Дiяльнiсть органiв доходiв i зборiв з оцiнки та управлiння ризиками

     1. Дiяльнiсть органiв доходiв i зборiв з оцiнки та управлiння ризиками полягає у виконаннi таких завдань:

     1) формування iнформацiйної бази даних системи управлiння ризиками органiв доходiв i зборiв;

     2) аналiз, виявлення та оцiнка ризикiв, у тому числi з використанням iнформацiйних технологiй, що включають систематичне:

     а) виявлення умов i факторiв, що впливають на виникнення ризикiв;

     б) визначення областей ризику;

     в) визначення критерiїв iз заданими наперед параметрами, використання яких дає можливiсть здiйснювати вибiр об'єкта контролю, що становить ризик (iндикаторiв ризику);

     г) здiйснення оцiнки iмовiрностi виникнення ризикiв та можливої шкоди у разi їх проявлення;

     3) розроблення i реалiзацiя практичних заходiв з управлiння ризиками з урахуванням:

     а) результатiв аналiзу та оцiнки ризикiв;

     б) результатiв аналiзу необхiдних ресурсiв та очiкуваних результатiв реалiзацiї запланованих заходiв;

     4) аналiз результатiв та коригування вжитих заходiв з управлiння ризиками, що включає:

     а) здiйснення контролю за практичною реалiзацiєю заходiв;

     б) збiр, оброблення та аналiз iнформацiї про результати вжитих заходiв з метою їх коригування та вдосконалення системи управлiння ризиками.

     2. Порядок здiйснення аналiзу та оцiнки ризикiв, розроблення i реалiзацiї заходiв з управлiння ризиками визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалiзує державну податкову i митну полiтику.

     3. Система управлiння ризиками передбачає застосування випадкового вiдбору.

     4. Якщо товари, транспортнi засоби комерцiйного призначення, що перемiщуються пiдприємством через митний кордон України, у 25 i бiльше вiдсотках випадкiв такого перемiщення протягом року пiддавалися митному контролю внаслiдок застосування системи управлiння ризиками, що спричинило затримку митного оформлення понад 4 робочi години, i при цьому фактiв порушення митних правил виявлено не було, це пiдприємство має право знати причини та пiдстави застосування до зазначених товарiв, транспортних засобiв вiдповiдних форм митного контролю.